Budgetavvikelser, driftredovisning

Kommunfullmäktiges budgetbeslut i november 2023 innebar ett budgeterat resultat på -37,0 mnkr för den skattefinansierade verksamheten. Efter det har kommunfullmäktige tagit ytterligare ett beslut som innebär ett sämre budgeterat resultat. Det budgeterade resultatet för den skattefinansierade verksamheten uppgick vid årsskiftet därför till –39,2 mnkr.

Kommunens resultat uppgår till 94,2 mnkr för den skattefinansierade verksamheten, att jämföra med budgeterat resultat på -39,2 mnkr. Den positiva budgetavvikelsen är därmed 133,4 mnkr. Nämndernas budgetavvikelse uppgår till +25,3 mnkr medan de kommunövergripande posterna och finansförvaltningen har en positiv avvikelse om +108,1 mnkr.

Den avgiftsfinansierade verksamheten inom vatten- och avlopp (VA) uppvisar ett underskott om –7,2 mnkr för året. Det kan jämföras med ett budgeterat resultat på +1,5 mnkr, vilket innebär en negativ budgetavvikelse på -8,7 mnkr. Resultatet för VA-verksamheten var för andra året i rad negativt. Det ackumulerade underskottet uppgår därmed till 12,0 mnkr per 2024-12-31.

Nedan följer kommentarer till större avvikelser mellan årets och föregående års utfall samt budget för respektive styrelse/nämnd. Den totala budgetavvikelsen för varje nämnd anges i respektive rubrik.

Kommunstyrelsen (-2,0 mnkr)

Nedan följer kommentarer till större avvikelser mellan årets och föregående års utfall samt budget för respektive styrelse/nämnd. Den totala budgetavvikelsen för varje nämnd anges i respektive rubrik.

Kommunstyrelsen (-0,1 mnkr)

Det finns en effektiviseringspost i kommunstyrelsens budget på 5,0 mnkr som inte är fördelad. Posten bidrar med motsvarande negativa budgetavvikelse i utfallet. I övrigt direkt under kommunstyrelsen finns ett överskott 0,5 mnkr som i huvudsak beror på att kommunstyrelsen reserver för oförutsedda behov inte har nyttjats full ut.

För kommundirektören finns ett underskott om -2,9 mnkr som främst beror på att dubbla löner för kommundirektörtjänsten. Säkerhetsenheten redovisar ett överskott på +3,3 mnkr på grund av uppstart av verksamheterna med trygghetsvärdar och kommuner mot brott. Enheten fick budgetförstärkningar från årets början.

Huvuduppdrag Kommunledning har ett sammanlagt överskott om 4,0 mnkr. Överskottet beror på att Mark- och exploateringsenheten har överskott om 2,2 mnkr på grund av högre arrendeintäkter än budgeterat och att hela budgeten för kallbadhuset inte kommer att användas under 2024. Det finns också överskott om 2,3 mnkr inom kommunens lokalförsörjningsenhet främst beroende på lägre kostnader för markarbeten samt lägre förvaltnings- och underhållskostnader. Digitaliseringsenheten har ett överskott om 1,0 mnkr på grund av att medlen för fiberutbyggnaden inte kommer nyttjas i år. Personalvakanser på olika enheter bidrar också till det sammanlagda överskottet för huvuduppdraget. Negativa avvikelser finns hos kansliet om sammanlagt 1,8 mnkr för implementeringskostnader av nytt dokument- och ärendehanteringssystem, medlemsavgifter samt för e-arkivfunktion. Inköp- och upphandlingsenheten har underskott om 4,2 mnkr för konsulttjänster på grund av personalbrist och hög arbetsbelastning.

Miljö- och tillståndsnämnden (+0,5 mnkr)

Personalvakanser och därmed lägre lönekostnader är anledningen till budgetavvikelsen.

Familje- och utbildningsnämnden (+0,4 mnkr)

Familje- och utbildningsnämndens visar sammantaget en positiv budgetavvikelse motsvarande +0,4 mnkr. Under år 2024 har den medvetna satsningen på en tydlig ekonomisk styrning fortsatt, vilket inneburit att nämnden lyckats klara de ekonomiska utmaningar som finns inom delar av ansvarsområdena. Den främsta utmaningen utgörs av den allt högre ärendemängden inom Individ och familj och därmed betydande kostnadsökningar inom denna verksamhet. Tidigare stora budgetmässiga underskott inom Gymnasieskolan har vänts till ett resultat som ligger i fas med budget. Verksamheten för förskola/skola fortsätter att visa positiva resultat och redovisar för 2024 ett överskott på 2,0 mnkr.

Nämnden för omsorg och stöd (+14,5 mnkr)

Nämnden för omsorg och stöd redovisar sammantaget ett överskott om 14,5 mnkr men det finns variationer mellan de olika verksamheterna gällande budgetavvikelser. Uppdrag och stöd har en budgetavvikelse på -5,3 mnkr. Underskottet består av kostnader för hjälpmedel och bemanningsföretag inom HSL-verksamheteten samt kostnader för Trygghetsjouren.

Bo Bra Hemma har en budgetavvikelse på +8,0 mnkr som är kopplat till reserverade medel för volymökningar. Den egna verksamheten har dock negativa avvikelser inom samtliga hemtjänstområden. Särskilt boende har en budgetavvikelse på -2,7 mnkr. De kostnaderna som påverkar verksamhetsområdet mest är de för de externa korttidsplaceringarna. Verksamheten har utöver det fyra enheter som gör större underskott. Verksamhetsområdet Myndigheten och förebyggande har ingen budgetavvikelse.

Verksamhetsområdet för personer med funktionsnedsättning redovisar en negativ avvikelse på -7,5 mnkr. De stora posterna i underskottet är externa placeringar, personlig assistans samt kostnadsdrivande enskilda ärenden. De samlade underskotten inom de olika verksamhetsområdena vägs med råge upp av de statsbidrag som nämnden har blivit beviljade.

Samhällsbyggnadsnämnden (+3,5 mnkr)

Nämnden har ett mindre överskott mot budget till följd av lägre arvodeskostnader. Samhälle övergripande redovisar också ett överskott till följd av outnyttjade reserver. Verksamheten Stöd & utveckling redovisar även de ett överskott som beror på personalvakanser.

Inom verksamhetsområdet Samhällsbyggnad har den största enheten Stadsmiljö en negativ avvikelse mot budget om 1,1 mnkr. Det förklarades med högre kapitalkostnader än budgeterat (-2,6 mnkr). Den negativa avvikelsen blir dock mindre på grund av personalvakanser och lägre kostnader för färdtjänst samt högre parkeringsintäkter. Bygglovsenheten redovisar en budgetavvikelse på +1,4 mnkr. Knappt hälften av detta föll ut på bostadsanpassning, där kostnaderna sjönk jämfört med 2023. På bygglovssidan noterades överskott i personalbudgeten på grund av personalvakanser.

Verksamhetsområdet Utförarservice redovisar ett mindre underskott mot budget. Måltidsverksamheten noterade en avvikelse som är 0,6 mnkr sämre än budget beroende på uteblivet mjölkstöd från Jordbruksverket. Lokalvård överskred budget med 0,4 mnkr. Ett flertal lokaler tillkom under året, vilket medförde uppstartskostnader utöver budget. Överskridandet förklarades vidare av att budgeten inte helt tagit höjd för effekten av heltid som norm. Drift, projekt och underhåll noterade nettokostnader något lägre än budgeterat främst beroende på återhållsamhet med en del gemensamma kostnader. Fordon, verkstad och förråd har en mindre positiv budgetavvikelse på 0,4 mnkr. Förklaringen hittas i huvudsak i lägre kapitalkostnader men också i högre intäkter för mellanlagret.

Nämnden för kultur, idrott och fritid (±0 mnkr)

Ingen avvikelse mot budget för nämnden som helhet. Utfallet av personalkostnader visade ett överskott jämfört med budget på grund av vakanser i olika delar av verksamheten. Även intäkterna på Flygmuséet bidrog till ett överskott. Nämndens kapitalkostnadsbudget noterade också överskott, vilket beror på att vissa investeringsprojekt förskjutits i tid och därmed inte genererat avskrivningar. Dessa överskott omsattes till ganska stor del i engångskostnader för i huvudsak biblioteken och idrottsanläggningarna.

Arbetsmarknadsnämnden (+1,4 mnkr)

Nämnden har en positiv budgetavvikelse om 1,4 mnkr. Vuxenutbildningen redovisar ett överskott på 2,1 mnkr, vilket i huvudsak beror på utbetalda statsbidrag där det tidigare har funnits osäkerhet kring återbetalningsskyldigheten.

Ekonomiskt bistånd har en negativ avvikelse på -0,7 mnkr. Den långsiktiga trenden för utbetalt ekonomiskt bistånd har mattats av och trenden visar positiva effekter. Samhällsutveckling med inflation och lågkonjunktur har medfört höga elkostnader och ökade levnadskostnader och med en uppräkning av riksnormen på över 8% för år 2024. Trots detta har trenden visat positiva effekter och underskottet minskat mot tidigare prognoser.

Kommunfullmäktige (+4,7 mnkr)

Kommunfullmäktige har sammanlagt en positiv avvikelse mot budget om 4,7 mnkr. Överskottet beror i huvudsak på att reserverade medel för nya lokaler inte behöver tas i bruk i den omfattning så som budgeterats. Främst gäller det att ombyggnaden av Rönnegymnasiet är försenad och att därmed den tillfälliga paviljongetableringen har skjutits fram i tiden.

Valnämnden (+0,1 mnkr)

Den mindre positiva avvikelsen beror på lägre kostnader än budgeterat för transport av förtidsröster och inköpta vaktmästartjänster från Ängelholmslokaler.

Överförmyndarnämnden (+0,2 mnkr)

Överskottet beror på att arvodeskostnaderna för ställföreträdarna är lägre än budgeterat.

Kommunövergripande poster och finansiering (+108,1 mnkr)

Skatteintäkterna och de kommunövergripande generella statsbidragen uppgick till 3 042,6 mnkr för år 2024. Det är 6,1 mnkr högre än budgeterat och 112,3 mnkr högre än för år 2023. Utfallet för skatteunderlaget är 2,8 mnkr lägre än budgeterat och de generella statsbidragen är 8,9 mnkr högre än budgeterat.

Orealiserade vinster för kommunens finansiella placeringar (pensionsmedel) uppgår till +30,7 mnkr. Aktieutdelningen från koncernbolagen till kommunen blev 9,5 mnkr att jämföra med budgeterade 4,5 mnkr, vilket genererar ett överskott om 5,0 mnkr. Överskottsutdelningen från Kommuninvest uppgick för 2024 till 1,7 mnkr. Utdelningen var budgeterad till 2,5 mnkr, vilket genererar ett underskott på 0,8 mnkr. Intäkterna för borgensavgifter blev 13 mnkr att jämföra mot budgeterade 14,5 mnkr, vilket innebär en negativ avvikelse på 1,5 mnkr. Internränteintäkterna för investeringar i verksamheterna översteg budgeten med 3,6 mnkr. Räntenetto uppgår till 5,4 mnkr högre än budgeterat.

I samband med bokslutet behöver kommunen boka om hyreskostnaderna från Ängelholmslokaler och Ängelholmshem för att likställa det vid finansiell leasing. Det innebär att kostnaderna redovisas så som att vi äger lokalerna själva. Detta har i år medfört en positiv resultateffekt om 9,1 mnkr. Tidigare år har denna resultateffekt varit mindre betydande. En nedskrivning av hela aktieinnehavet i Ängelholm Helsingborg Flygplats Holding medför en negativ resultatpåverkan om 9,4 mnkr.

Kommunens pensionskostnader är sammanlagt 13,1 mnkr lägre än budgeterat. Nettokostnaderna för arbetsgivaravgifter, personalomkostnader och förändring av semesterlöneskulden är 16,0 mnkr lägre än budgeterat.

Försäljning av mark i exploateringsområden genererar vinster om 30,8 mnkr. Främst beror det på två tomter som säljs till Ängelholmslokaler för byggnation av nya skolor på Adolfsfält och i Munka-Ljungby.

Samhällsbyggnadsnämnden, VA (-8,7 mnkr)

Den avgiftsfinansierade verksamheten inom vatten- och avlopp uppvisar ett underskott om –7,2 mnkr för året. Det kan jämföras med ett budgeterat resultat på +1,5 mnkr, vilket innebär en negativ budgetavvikelse på -8,7 mnkr. En stor del av underskottet förklaras av ökade räntekostnader men också av att avgifterna från kunderna blev lägre än budgeterat, vilket i sin tur beror på en lägre vattenkonsumtion.

Resultatet för VA-verksamheten var för andra året i rad negativt. Det ackumulerade underskottet uppgår därmed till 12,0 mnkr per 2024-12-31.